A 30%-os Szabályozás

A 30%-os adókedvezmény, más néven a 30%-os szabályozás vagy hollandul „30% regeling”, egy adókedvezmény, amelyet a holland kormány vezetett be annak érdekében, hogy ritka vagy speciális szaktudással rendelkező külföldi szakembereket vonzzon Hollandiába dolgozni.

Ha azon gondolkodsz, hogy Hollandiába költöznél egy magasan képzett szakmai pozícióba, akkor érdemes megismerkedned a 30%-os szabályozással – ez a lehetőség jelentős jövedelemadó-megtakarítást kínál a külföldi szakemberek számára. Íme, amit tudnod kell a hollandiai 30%-os szabályozásról.

Mi az a 30%-os szabályozás (30% regeling)?

A 30%-os szabályozás egy adókedvezmény a Hollandiában dolgozó magasan képzett migránsok számára. Röviden, a 30%-os kedvezmény alapján a munkavállaló bruttó adóköteles fizetése 100%-ról 70%-ra csökken, így a fizetés 30%-a adómentes lesz. Fontos megjegyezni, hogy 2027-től ez az arány 27%-ra csökken – lásd lentebb.

A 30%-os szabályozás a külföldiek Hollandiába költözésével és otthonuktól távoli munkavégzésével járó költségek megtérítésére szolgál. Ezek a költségek a következőket tartalmazhatják:

• Tartózkodási engedély, vízum, jogosítvány kérelmezési költségei
• Szállodai költségek (ha a külföldi továbbra is az anyaországában lakik)
• Utazási költségek és/vagy telefonhívások a származási országba
• Holland nyelvtanfolyamok
• Lakhatási költségek, mint például bérleti díj vagy közüzemi számlák

A 30%-os szabályozást a holland adóhatóság (Belastingdienst) koordinálja és felügyeli.

További előnyök a 30%-os szabályozásban

Az adókedvezményen kívül a 30%-os szabályozásnak további előnyei is vannak:

• Lehetőség a „nem rezidens státusz” választására a 2-es és 3-as adózási kategóriákban, ami azt jelenti, hogy az ezekben a kategóriákban szereplő eszközök után nem kell adót fizetni (kivéve az ingatlanbefektetéseket). Ez 2025-től változik – lásd lentebb.
• Lehetőség a külföldi jogosítvány egyszerű cseréjére holland jogosítványra, anélkül hogy vizsgát kellene tenni.
• Lehetőség nemzetközi iskolai tandíj-támogatás igénylésére a gyermekek számára.
• Vállalkozó külföldiek is élhetnek a 30%-os szabályozással, ha saját BV-jük (korlátolt felelősségű társaság) alkalmazottjai, vagy felhasználhatják ezt az adókedvezményt további külföldi szakemberek bevonzására.

Kik jogosultak a 30%-os szabályozásra?

Ahhoz, hogy jogosult legyél a 30%-os szabályozásra, bizonyos követelményeknek kell megfelelned, amelyek alapján magasan képzett migránsnak minősülsz.

A szabályozás szempontjából általában akkor minősülsz magasan képzettnek, ha a fizetésed eléri az előírt minimumösszeget a 30%-os levonás után. Két küszöbérték van: egy általános, és egy alacsonyabb a 30 év alatti, mesterfokozattal rendelkező személyek számára.

30%-os szabályozás minimálbér 2025-ben

2025-ben a küszöbértékek a következők:

• 30%-os szabályozás minimálbér (70%-nál): 46.107 euró
• 30%-os szabályozás minimálbér (70%-nál), ha 30 év alatti vagy és mesterfokozatod van: 35.048 euró

Ez megfelel bruttó éves fizetéseknek (mielőtt a 30%-os szabályozás alkalmazásra kerülne) 65.867 euró vagy 50.069 euró esetén a fiatalabb, mesterfokozattal rendelkező személyeknél. Ez az a minimálbér, amelyet el kell érni ahhoz, hogy 2025-ben jogosult legyél a 30%-os szabályozásra.

Kivétel a tudományos kutatók számára

Azok a külföldiek, akik tudományos kutatást végeznek holland kutatóintézményekben, mindig jogosultak a 30%-os szabályozásra. Ezen esetekben nincs fizetési követelmény.

30%-os szabályozás minimálbérek korábbi években

A korábbi évek minimálbér-követelményei az alábbi táblázatban találhatók:

Év	Minimálbér 70%-nál	Minimálbér 70%-nál 30 év alatti, mesterfokozattal rendelkezőknek
2024	46.107 euró	35.048 euró
2023	41.954 euró	31.891 euró
2022	39.647 euró	30.001 euró
2021	38.961 euró	29.616 euró
2020	38.347 euró	29.149 euró

További követelmények

A minimálbérküszöb elérése mellett a következő feltételeknek is meg kell felelned:

• Hollandiai cég alkalmazottjának kell lenned.
• A munkáltatóddal írásban meg kell állapodnotok arról, hogy a 30%-os szabályozás rád vonatkozik.
• Külföldről kell, hogy toboroztak vagy áthelyeztek, és azelőtt legalább 24 hónapig több mint 150 km-re kellett laknod a holland határtól.

Ha megfelelsz ezeknek, a Belastingdienst érvényes határozatot ad ki, amely lehetővé teszi a 30%-os szabályozás alkalmazását.

30%-os szabályozás kalkulátor

A 30%-os szabályozás pénzügyi előnye kiszámolható a bruttó éves fizetés 30%-ának meghatározásával. Ez az összeg mentes a bér- és jövedelemadó alól. A fennmaradó 70%-ot a szokásos adókulcs szerint adóztatják.

Fontos, hogy 2024. január 1-től a 30%-os szabályozásra jogosult maximális fizetés évi 233.000 euróban van korlátozva. E feletti jövedelem nem részesül adókedvezményben.

A nyugdíjjárulékok és a végkielégítések általában nem tartoznak a szabályozás alá. Ugyanakkor a bónuszok, szabadságpénzek, juttatási csomagok és céges autók igen.

Ez a jövedelemadó-kalkulátor szemlélteti, hogyan befolyásolja a 30%-os szabályozás az adóköteles jövedelmet.

A 30%-os szabályozás maximális időtartama

Mivel a 30%-os szabályozás többször is módosult, a jogosultság időtartama attól függ, mikor hagyták jóvá a kérelmedet:

• 2019. január 1. után jóváhagyott kérelmek esetén: maximum 5 év.
  2012. január 1. és 2019. január 1. között jóváhagyott kérelmek esetén: maximum 8 év.
  2012. január 1. előtt jóváhagyott kérelmek esetén: maximum 10 év.

Változások a 30%-os szabályozásban (27%-os szabályozás) 2024-től

2024. január 1-től a 30%-os szabályozás úgy módosult, hogy 2027-től az adóelőny maximum 27% lesz (vagyis a fizetés legfeljebb 27%-a lesz adómentes, a fennmaradó 73% normál adózás alá esik). Ez a változás csak azokra vonatkozik, akik 2024. január 1. után kezdik alkalmazni a 30%-os szabályozást. Akik már 2024 előtt éltek vele, továbbra is 5 évig 30%-os adómentességben részesülnek.

További változás, hogy 2024-től a 30%-os szabályozás csak az évi 233.000 eurós fizetésig alkalmazható. Akik 2022 óta élnek a szabályozással, rájuk ez a korlát 2026. január 1-től lesz érvényes.

2025-től az alkalmazottak már nem választhatják a részleges nem rezidens státuszt a 2-es és 3-as kategóriák adózása kapcsán. A státusz megszűnik 2025. január 1-jével.

Hogyan lehet kérelmezni a 30%-os szabályozást

A munkáltatód általában helyetted nyújtja be a kérelmet, de közösen is jelentkezhettek. A kérelmet közvetlenül a Belastingdienst weboldalán kell benyújtani, kitöltve, kinyomtatva és beküldve.

Szükséges dokumentumok a 30%-os szabályozás kérelmezéséhez

A kérelemhez az alábbi dokumentumok szükségesek:

• Érvényes személyazonossági igazolvány (nem jogosítvány)
• BSN szám
• Munkaszerződés (vagy megbízólevél)
• Munkavállalási engedély (ha szükséges)
• Cégadatok és béradó szám
• Igazolás arról, hogy a felvétel előtt más országban éltél
• Önéletrajz, amely bemutatja az életkort, iskolai végzettséget, szakmai tapasztalatot
• Írásos megállapodás, amely egyértelműen rögzíti, hogy a felek tisztában vannak a 30%-os szabályozás következményeivel
• Munkáltatói nyilatkozat, amely igazolja a szaktudás ritkaságát és a helyi munkaerőpiacon nem találtak megfelelő embert

A Belastingdienst ezután visszajelez döntésével. Az ügyintézési idő egy hónaptól hat hónapig is eltarthat.

Ha a kérelmet elutasítják, hat héten belül fellebbezni kell. Ha a fellebbezést is elutasítják, bírósági keresetet kell indítani.

Késői jelentkezés a 30%-os szabályozásra

Ha csak nemrég derült ki, hogy jogosult vagy, még mindig lehet kérelmezni. A visszamenőleges érvényesítés attól függ, mikor adod be a kérelmet.

Ha a munkaviszony kezdete utáni négy hónapon belül adod be, a szabályozás visszamenőlegesen is érvényes lesz az első négy hónapra. Ha később adod be, akkor a sikeres kérelem utáni hónap első napjától lesz érvényes.

Akár évekkel a hollandiai munka vagy tartózkodás után is lehet kérelmezni.

Munkahelyváltás a 30%-os szabályozás alatt

Ha megszűnik a munkaviszonyod, a 30%-os szabályozás folytatható új munkáltatónál, ha az új állást az előző munkaviszony megszűnése után három hónapon belül megkezded.

Új kérelmet kell benyújtani négy hónapon belül, az új munkáltatónak pedig új nyilatkozatot kell adnia a szaktudásod ritkaságáról.

Vállalkozás indítása és a 30%-os szabályozás

Ha saját vállalkozást indítasz, továbbra is igénybe veheted a 30%-os szabályozást, ha előtte munkáltatód alkalmazottjaként jogosult voltál rá.

30%-os szabályozás és a társadalombiztosítás

Fontos tudni, hogy a bruttó fizetés 30%-os csökkentése komoly hatással van a rokkantsági és munkanélküli ellátásra, adó-visszatérítésre (lakáshitel), nyugdíjra stb., mivel ezek az adóköteles jövedelem alapján számítódnak.