A személyi jövedelemadó bevallást Hollandiában a partnereddel együtt is benyújthatod, ha adópartnernek minősültök. Ha nem vagy biztos benne, hogyan kell ezt megtenni, nem kell aggódni. Ebben az útmutatóban minden szükséges információt megtalálsz.
A holland lakosok általában kötelesek benyújtani éves személyi adóbevallásukat, ha adóköteles jövedelmük van vagy ha a holland adóhivatal benyújtási kérelmet küld. Lehetőség van azonban adóbevallásra akkor is, ha adóvisszatérítést igényeltél.
Milyen esetben minősültök adópartnernek a jövedelemadó tekintetében?
Adópartnernek minősültök, ha megfeleltek az alábbi feltételek valamelyikének:
• házasok vagytok
• vagy bejegyzett élettársi kapcsolatotok be van jelentve az önkormányzatnál
Akkor is adópartnernek minősültök, ha azonos címen éltek és:
• közjegyzői élettársi megállapodás van köztetek
• közösen vásárolt ingatlanban éltek együtt
• közös gyermeketek van, vagy elismered partnered gyermekét
• az egyik partner kiskorú gyermeke ugyanazon a címen van bejelentve
• ha szerepelsz a partnered (munkáltatói) nyugdíjpénztári alapjában
• ha az előző évben bármilyen okból adópartnernek minősültetek
Az adópartnerség szabályai
A magánszemélyek holland adórendszerében különböző „rovatok” (boxes) vannak. Az adóköteles jövedelemnek három kategóriája van; mindegyiket „doboznak” nevezik, és mindegyikben más az adókulcs:
• 1. kategória – Adóköteles jövedelem szabadúszó jövedelemből, munkaviszonyból, nyugdíjból, tartásdíjból és fő lakóhelyről
• 2. kategória – Jelentős kamatból származó adóköteles jövedelem
• 3. kategória – Megtakarításokból és befektetésekből származó adóköteles jövedelem
Adópartnerként egyes elemeket eloszthatsz az adóbevallásodban. Ez vonatkozik bizonyos bevételekre, valamint az adókedvezmények egy részére. Az allokáció előnye, hogy az adókedvezményeket a legmagasabb jövedelemmel rendelkező adópartnerhez rendelheted hozzá. Ennek az az eredménye, hogy az adók alacsonyabbak lesznek vagy magasabb lesz a visszatérítés.
Lehetőség van arra is, hogy a partnerhez adóköteles bevételt rendelj hozzá. Adópartnerként a bevételek felosztásával optimálisan lehet kihasználni az általános adókedvezményeket. Az adójóváírást az adóhivatal akkor is kifizetheti, ha a két adópartner közül az egyik egyáltalán nem dolgozik, és nem történt bevételelosztás.
Mit lehet és mit nem lehet elosztani
Mindegyik kategóriában vannak bizonyos dolgok, amelyeket nem oszthat el adópartnerével, például a nyugdíjat vagy a tartásdíjat.
1. kategória
Az 1. kategóriában a fő lakóhelye szerinti lakástulajdon fix összegét, valamint bizonyos adókedvezményeket adhatsz át az adópartnerednek.
Jövedelem
Munkaviszonyból vagy egyéni vállalkozói tevékenységből származó személyes jövedelmed, nyugdíjad vagy tartásdíjad nem adható át az adópartnerednek. Ezek után mindig annak kell adóznia, aki megkapja ezeket a jövedelmeket.
A fő lakóhelyed szerinti lakástulajdon fix összege (jövedelme) az adópartnerhez rendelhető.
Adókedvezmények
Az 1. kategóriában a következő kedvezmények rendelhetők az adópartnerhez:
• A fizetett jelzálog kamata
• Fizetett tandíj (a 2022-es adóévtől már nem vonható le)
• Adományok bizonyos bejegyzett jótékonysági alapoknak
• Bizonyos egészségügyi költségek, amelyeket az egészségbiztosítás nem fedez
• Fizetett tartásdíj
A következő adókedvezmények nem vonatkozhatnak az adópartneredre:
• Befizetett kiegészítő magánnyugdíj (járadék)
• A rokkantsági biztosítás díjai (vállalkozókra vonatkozik)
• Munkahelyi utazási költségek (ha több mint 10 kilométer) tömegközlekedéssel, ha a munkáltató nem fedezi teljes mértékben
2. kategória
A 2. kategóriában megoszthatod adópartnereddel a jelentős részvényesként kapott osztalékot (5 százalék vagy több).
3. kategória
Adópartnerként lehetősége van arra is, hogy a 3. kategória vagyontárgyait elosszátok.
Ez a vagyontárgyak magasabb küszöbértékéhez vezet. A vagyontárgyak nagy részét az alacsonyabb adósávba is berakhatod, ha elosztjátok azok együttes értékét.
Az alábbiakban a magánszemélyek által a személyi jövedelemadóban fizetett, 2022. évi hatályos 3. kategória szerinti adókulcsok találhatók.
Az adókulcsok az 50 650 eurós küszöb (partnerek esetében dupla küszöb) után a következők:
| 3. kategória | Adókulcs |
| 0 – 50.650 Euró | 0,56 százalék |
| 50.650 – 1.013.000 Euró | 1,35 százalék |
| > 1.013.000 Euró | 1,71 százalék |
30 százalékos kedvezmény
Vedd figyelembe, hogy ha az egyik adópartner a 30%-os szabály hatálya alá esik, akkor az adott partner választhatja azt, hogy részleges külföldi illetőségű adóalanyként kezeljék. Részleges külföldi illetőségű adóalanyként adópartnered a 2. és 3. kategória adómentességét élvezi.
2. kategória
Részleges külföldi illetőségű adóalanyként neked, valamint adópartnerednek nem kell adót fizetned a 2. kategóriában jelentős részvényesként kapott osztalékjövedelem után (5 százalék vagy több), ha a kifizetések külföldi jogalanytól származnak. Ez arra az időszakra vonatkozik, amíg a 30%-os szabály hatálya alatt állsz. Az osztalékbevétel ebben az időszakban mentes a holland adók alól.
3. kategória
Ez vonatkozik a 3. kategóriában szereplő megtakarításokra és befektetésekre kivetett adókra is. Ezek is mentesek a holland adók alól abban az időszakban, amíg az egyik adópartner a 30%-os szabály hatálya alá esik.
Az egyetlen kivétel az ingatlan, abban az esetben, ha az ingatlan Hollandiában található, de nem tekinthető elsődleges lakóhelyednek. Ezt az ingatlant mindenképpen be kell jelenteni a személyi jövedelemadó bevallás 3. kategóriájában.
