Ebben az áttekintésben megtudhatja, hogyan működik a Holland adórendszer, leginkább az éves jövedelemadó- bevallás.
A különböző adótípusok Hollandiában
Függetlenül attól, hogy Holland állampolgár vagy itt élő külföldi, köteles adót fizetni, amíg Hollandiában él és pénzt keres.
A Holland adóhivatal (Belastingdienst) több adó típust alkalmaz:
Jövedelem adó (Inkomstenbelasting)
A Hollandiában szerzett jövedelem után kötelező az adózás. Ezt az éves adóbevallással lehet megtenni (aangifte inkomstenbelasting), amit kitölthet online vagy egy Holland adó tanácsadó segítségével.
Ha egy vállalkozás alkalmazásában áll, akkor a jövedelem adóját a munkaadó visszatartja a fizetéséből. Ez a munkáltatói adó része, amit egyébként az éves adóbevallás által kellene befizetődjün. A munkáltatói adó tartalmazza többek közt a nyugdíj hozzájárulást és munkanélküli segélyt is. Új munkahely esetén észben kell tartani, hogy ez az összeg a havi fizetésből autómatikusan levonódik. Jelentős különbség van az adózatlan (bruto salaris) és a megadózott (netto salaris) fizetés közt.
Ha magánvállalkozó, akkor az éves adóbevallás segítségével számítható ki, hogy mennyi jövedelem adót kell befizetnie.
ÁFA (BTW – Omzetbelasting)
Hollandiában a forgalmi adót (omzetbelasting) BTW- nek nevezik (belasting over de toegevoegde waarde). Az összes vállalatnak, néhány alapítványt leszámítva kötelező rászámolnia a BTW- t a forgalmazott javaira és szolgáltatásaira. Három típusú BTW létezik: 0%, 6% és 21% (ami a leggyakrabban alkalmazott).
A vállalkozások (beleszámítva a szabadúszókat (ZZP)) a negyedéves forgalmi adóbevallás (BTW aangifte) alkalmával határozzák meg a Belastingdienst- nek befizetendő BTW-t.
Éves jövedelemadó- nyilatkozat (aangifte inkomstenbelasting)
Attól függetlenül, hogy a bruttó fizetésből autómatikusan levonják a jövedelem adót, gyakran előfordul, hogy mégis ki kell töltenie egy Éves jövedelemadó- nyilatkozatot. Az adóhivatal értesíti ha aktuális.
A jövedelemadó- nyilatkozatra a már befizetett adó és ezen kívül még befizetendő vagy visszaigényelhető összegek kiegyenlítése céljából van szükség. Például: párja jövedelme, jelzálog, további jövedelmek, megtakarítások befektetések, különböző adókedvezmények (oktatási, egészségügyi költségek) stb.
Holland adóvisszatérítés
A Holland pénzügyi év Január 1- től December 31- ig tart. Januárban kaphat postai úton egy értesítést (aangiftebrief) a Belastingienst- től, miszerint szükséges kitöltenie egy adóbevallási nyilatkozatot – Annual Dutch tax form – az előző évről. Amennyiben a pénzügyei egyszerűek és nem tartalmaznak a fent említettek közül egyetlen tényezőt sem lehetséges, hogy nem kell adóbevallási nyilatkozatot tennie. Ennek kiderítésére meglátogathat egy Belastingdienst fiókot vagy a 0800 0543 telefonszámon járhat utána.
Mi a Holland adóbevallás határideje?
Március 1 és Április 30 közt van az éves adóbevallás benyújtásának a határideje, kivéve ha ön vagy a könyvelője hosszabbítási kérelmet nyújt be (uitstel aangifte). Ezt a fent említett telefonszámon vagy a Belastingdienst weboldalán teheti meg. (szükséges DigiD) Amennyiben elmulasztja az adóbevallás benyújtását vagy nem kér hosszabbítási kérelmet Május 1 előtt büntetést róhatnak ki.
A Box rendszer az adóbevalláson
A jövedelem a Holland adóbevalláson három kategóriára oszlik: Box 1, Box 2 vagy Box 3 (elnevezés a kérdőíven bepipálandó jelölőnégyzet alapján). Mindegyik Box más- más típusú jövedelemnek felel meg és másképp adózandó.
Box 1: Keresetből származó bevételek
Az első Box adója változik a jövedelem mennyisége függvényében és 52% a maximum.
Íme a 2019-es adatok:
Box 1 tax rates for 2019
| Annual taxable income (gross) | Total rate |
|---|---|
| € 0 – 20.384 | 36,65% |
| € 20.385 – 34.300 | 38,10% |
| € 34.301 – 68.507 | 38,10% |
| € 68.508+ | 51,75% |
Box 1 tax rates for 2018
| Annual taxable income (gross) | Total rate | Tax to pay per bracket | Cumulative tax payable |
|---|---|---|---|
| € 0 – 20.142 | 36,55%* | € 7.362 | € 7.362 |
| € 20.143 – 33.994 | 40,85%* | € 5.658 | € 13.020 |
| € 33.995 – 68.507 | 40,85% | €14.099 | € 27.119 |
| € 68.507+ | 51,95% |
* Includes 27,65% national insurance contribution
Box 1 tax rates for 2017
| Annual taxable income (gross) | Total rate | Tax to pay per bracket | Cumulative tax payable |
|---|---|---|---|
| € 0 – 19.982 | 36,55%* | € 7.303 | € 7.303 |
| € 19.983 – 33.791 | 40,8%* | € 5.634 | € 12.937 |
| € 33.792 – 67.072 | 40,8% | €13.578 | € 26.515 |
| € 67.073+ | 52% |
* Includes 27,65% national insurance contribution
Box 1 jövedelemnek számít:
- – Fizetés a munkaadótól
- - Jövedelem saját vállalkozásból
- - Jövedelem szabadúszói forrásokból, művészek, gyerekgondozók vagy profi sportolók
- - Borravalók
- - Külföldi jövedelem
Box 1 adókedvezmények:
- – Lakástulajdonosi levonható költségek
- - Bevételkiadások mint pl. különböző prémiumok, bonuszok vagy jutalékok
- - Gyerektartási díj vagy egyéb karbantartási kötelezettségek
- - Bizonyos egészségügyi kiadások
- - Ideiglenes otthonmaradás a súlyos fogyatékkal élők számára
- - Tanulási költségek
- - Műemléknek számító tulajdon karbantartási költségei
- - Leírt kockázati tőke
Box 2: KFT- ből származó hasznok:
A Box 2 egy jelentős kamatot inkasszáló vagy egy korlátolt felelősségű társaságban való minimum 5%- os résszel rendelkező személyre érvényes. 2015 és 2016- ban ezt a típusú jövedelmet 25%- al adózták.
Box 2 jövedelemnek számít:
- – Rendszeres hasznok, mint pl. Dividensek
- - Tőke jövedelmek pl. Részvényekből
Box 3: vagyontárgyak és megtakarítások
A Box 3 adó a megtakarításokra és befektetésekre érvényes. Ennek felmérése minden év Január 1- én történik és a vagyonából az adósságait levonva határozódik meg. (nettó tőkeérték) Mindenkinek jár egy bizonyos adómentes tőke (heffingsvrij vermogen)
2016- ban egy egyedülálló személynek 24.437 Euro adómentes tőke volt meghatározva, míg egy párnak 48.874 Euro. Ez az összeg 2017- ben egyedülálló személy esetében 25.000 Euro, míg egy párnak 50.000 Eurora kerekedett.
2019-ben ez az összes 30.360 euró egyedülálló személynek és 60.720 euró egy párnak!
Ha nyugdíjkorhatár fölött van, akkor ezek az értékek magasabbak.
Az adó meghatározása tőke függvényében:
2017- töl kezdődően az adómentes tőkét meghaladva három adóküszöb van meghatározva:
- – 75.000 Euro -ig – 0,87%
- - 75.000- 975.000 Euro – 1,41%
- - 975.000 Euro fölött – 1,65%
Korábban a Belastingdienst mindenkinek úgy számolta, hogy 4% hasznot hoz a vagyona (voordeel). Ezt 30%- al adózták meg, ami 1,2%- nak felelt meg.
Box 3 vagyonnak számít:
- – Dividensek és részvények
- - Bank és takarék számlák
- - Második lakás vagy befektetés céljából tartott ingatlan
- - Életbiztosítás (amennyiben nem kötődik a tulajdonos lakta lakóhelyhez)
Box 3 felmentések:
- – Az ingatlan amiben lakik (ha saját tulajdon)
- - Ingóságok, mint pl bútor, műalkotások vagy autó (nem érvényes ha befektetés céljából vásárolta)
- - Bizonyos biztosítás típusok –linköt ide né csak meg kell irni –
- - Befektetések erdőbe, természetbe és bizonyos zöld, szociális, kulturális vagy cégindítási befektetések
A 30%-os kedvezmény (ruling):
A 30%- os visszatérítési rendelkezés bizonyos Hollandiában élő külföldi munkásokra érvényes. A legjelentősebb előnye, hogy a fizetésének 100% helyett csupán 70%- át adóztatják meg, tehát 30% adómentes.
Holland adók nem állandó lakosok számára:
Amennyiben más országból származó jövedelemmel rendelkezik vagy az ország határain kívül él és Holland jövedelemmel rendelkezik, akkor valószínüleg ki kell töltenie az éves Holland adóbevallását. Ha egy éven belül Hollandiába költözik, vagy el innen, akkor jo döntés lehet kitölteni egy adóbevallást, mivel jelentős adóvisszatérítésre lehet jogosult.
Adópartnerség Hollandiában:
A Belastingdienst széles skálával rendelkezik az adópartnerség (fiscaal partner) meghatározásával kapcsolatosan. Ez leggyakrabban egy házastárs, de lehet bárki, akivel regisztrált partnerségben van vagy csak egyszerűen párkapcsolatban él.
Adókedvezmények:
Minden Holland adófizetőnek joga van az általános adókedvezményhez (algemene heffingskorting) és minden dolgozó személynek a jövedelemadó kedvezményre (arbeidskorting or loonheffingskorting).
Az adóhitel mennyisége változik a jövedelme függvényében és csökken a jövedelem növekedésével. 2016- ban az általános adó hitel 2.242Eurotol kezdődött 19.922Euro alatti jövedelemig és nullára csökkent 66.417Euro éves jövedelem fölött. 2016- ban a maximum jövedelemadó hitel 3.031Euro volt.
Egyéb Holland adó kedvezmények (toeslagen):
- – Egészségügyi juttatások (zorgtoeslag)
- - Lakbér kedvezmények (huurtoeslag)
- - Munkanélküli segély (WW uitkering)
- - Gyereknevelési kedvezmények
Egyéb Holland adó formák:
Sok más direkt és indirekt Adó létezik Hollandiában. Ezek közé számíthatjuk:
Import adó:
Külföldről importált javakra róható ki. A mennyiség a javak értékétől és attól függ, hogy magánszemély vagy vállalkozás kapja. Ha magánszemély és 45 Eurót meghaladó értékű javakat kap az országon kívülrő, akkor minimum 2,5% vámot illetve BTW- t kell fizetnie. Ez internetes vásárlásokra is érvényes.
Gépjármű adó (motorrijtuigbelasting):
Ezt az adót gépjármű importálása és névre vétele után köteles befizetni. Az összeg függ a jármű típusátol (személyautó, kisteherautó, motorbicikli, teherautó stb.), súly és üzemanyagtípustól. A dízel autókra jelentősen nagyobb adót rónak ki a benzines társaikhoz képest, míg a hibrid vagy teljesen elektromos autókra jelentős adó kedvezmény vagy felmentés vonatkozik.
Öröklési adó (erfbelasting):
Abban az esetben érvényes, ha az elhunyt hollandiai ingatlanokkal és pénzügyekkel rendelkezett.
Ajándék adó (schenkbelasting):
Bármire vonatkozik, amit ajándékba kap egy Holland lakostól.
Vállalati adó (vennootschapsbelasting):
Hollandiában tevékenykedő vagy határon túli, de Hollandiából származó jövedelemmel rendelkező vállalatokra érvényes.
Átutalási adó (overdrachtsbelasting):
Az átutalási adót a vásárló állja ingatlan vagy vállalkozás vásárlása esetén. Ezt a leggyakrabban otthon vásárlás esetében kell észben tartanunk, ami pillanatnyilag a megvásárolt érték 2%- a.
Szerencsejáték adó (kansspelbelasting):
Bármilyen szerencsejátékon nyert 449 Eurót meghaladó összeg 29%- al adózandó.
Holland adó büntetések
2015 Július 1- el kezdődően a Holland adó hivatal megnövelte a be nem vallott jövedelem esetén kiróható büntetés mennyiségét. A büntetés rejtett jövedelmek, vagyon vagy örökség önkéntes bevallása esetén 60%. Eltitkolt jövedelem esetén, amire a Belastingdienst talál rá a büntetés értéke akár 300% is lehet.
