Ebben az áttekintésben megtudhatja, hogyan működik a Holland adórendszer, leginkább az éves jövedelemadó- bevallás.
A különböző adótípusok és szabályok Hollandiában
Függetlenül attól, hogy Holland állampolgár vagy itt élő külföldi, köteles adót fizetni, amíg Hollandiában él és pénzt keres.
A Holland adóhivatal (Belastingdienst) több adó típust alkalmaz:
Jövedelem adó (Inkomstenbelasting)
A Hollandiában szerzett jövedelem után kötelező az adózás. Ezt az éves adóbevallással lehet megtenni (aangifte inkomstenbelasting), amit kitölthet online vagy egy Holland adó tanácsadó segítségével.
Ha egy vállalkozás alkalmazásában áll, akkor a jövedelem adóját a munkaadó visszatartja a fizetéséből. Ez a munkáltatói adó része, amit egyébként az éves adóbevallás által kellene befizetődjün. A munkáltatói adó tartalmazza többek közt a nyugdíj hozzájárulást és munkanélküli segélyt is. Új munkahely esetén észben kell tartani, hogy ez az összeg a havi fizetésből autómatikusan levonódik. Jelentős különbség van az adózatlan (bruto salaris) és a megadózott (netto salaris) fizetés közt.
Ha magánvállalkozó, akkor az éves adóbevallás segítségével számítható ki, hogy mennyi jövedelem adót kell befizetnie.
Béradó (loonheffing)
A béradó olyan adó és egyéb járulék, amelyet a munkáltató visszatart a munkavállaló fizetéséből, ami megkíméli a munkavállalót attól, hogy később jövedelemadóként kelljen megfizetnie. A munkabér-adó a fizetése után fizetendő adóból (béradó vagy zálogadó), valamint a nyugdíjak, a munkanélküli segély és egyéb holland juttatások és ezek után fizetett nemzeti biztosítási járulékból tevődik össze.
A béradót minden hónapban levonják a fizetéséből. Fontos, hogy a külföldiek szem előtt tartsák a levonást, amikor egy új munkahely fizetéséről és munkaszerződési feltételeiről beszélnek. Nagy különbség van az adót tartalmazó bruttó fizetése (bruto salaris) és az adózás utáni nettó fizetése (netto salaris) között.
ÁFA (BTW – Omzetbelasting)
Hollandiában a forgalmi adót (omzetbelasting) BTW- nek nevezik (belasting over de toegevoegde waarde). Az összes vállalatnak, néhány alapítványt leszámítva kötelező rászámolnia a BTW- t a forgalmazott javaira és szolgáltatásaira. Három típusú BTW létezik: 0%, 9% és 21% (ami a leggyakrabban alkalmazott).
A vállalkozások (beleszámítva a szabadúszókat (ZZP)) a negyedéves forgalmi adóbevallás (BTW aangifte) alkalmával határozzák meg a Belastingdienst- nek befizetendő BTW-t.
Éves jövedelemadó-nyilatkozat Hollandiában (aangifte inkomstenbelasting)
Attól függetlenül, hogy a bruttó fizetésből autómatikusan levonják a jövedelem adót, gyakran előfordul, hogy mégis ki kell töltenie egy Éves jövedelemadó- nyilatkozatot. Az adóhivatal értesíti ha aktuális.
A jövedelemadó- nyilatkozatra a már befizetett adó és ezen kívül még befizetendő vagy visszaigényelhető összegek kiegyenlítése céljából van szükség. Például: párja jövedelme, jelzálog, további jövedelmek, megtakarítások befektetések, különböző adókedvezmények (oktatási, egészségügyi költségek) stb.
Holland adóvisszatérítés
A Holland pénzügyi év Január 1- től December 31- ig tart. Januárban kaphat postai úton egy értesítést (aangiftebrief) a Belastingienst- től, miszerint szükséges kitöltenie egy adóbevallási nyilatkozatot – Annual Dutch tax form – az előző évről. Amennyiben a pénzügyei egyszerűek és nem tartalmaznak a fent említettek közül egyetlen tényezőt sem lehetséges, hogy nem kell adóbevallási nyilatkozatot tennie. Ennek kiderítésére meglátogathat egy Belastingdienst fiókot vagy a 0800 0543 telefonszámon járhat utána.
Mi a Holland adóbevallás határideje?
Március 1 és Április 30 közt van az éves adóbevallás benyújtásának a határideje, kivéve ha ön vagy a könyvelője hosszabbítási kérelmet nyújt be (uitstel aangifte). Ezt a fent említett telefonszámon vagy a Belastingdienst weboldalán teheti meg. (szükséges DigiD) Amennyiben elmulasztja az adóbevallás benyújtását vagy nem kér hosszabbítási kérelmet Május 1 előtt büntetést róhatnak ki.
Box rendszer az adóbevallásban Hollandiában
A jövedelem a Holland adóbevalláson három kategóriára oszlik: Box 1, Box 2 vagy Box 3 (elnevezés a kérdőíven bepipálandó jelölőnégyzet alapján). Mindegyik Box más- más típusú jövedelemnek felel meg és másképp adózandó.
Box 1: Keresetből származó bevételek
A Box 1-ben szereplő jövedelem eltérő adókulccsal adózik attól függően, hogy mennyit keres. Tekintse meg az alábbi táblázatot a bruttó fizetésére vonatkozó kulcs(ok) megtekintéséhez.
Íme a 2024-es adatok:
2024-ben még nem érte el az állami nyugdíjkorhatárt (AOW-leeftijd):
| Éves adóköteles jövedelem (bruttó) | Teljes arány |
|---|---|
| € 0 – 75.518 | 36,97% |
| € 75.518+ | 49,50% |
2024-ben éri el az állami nyugdíjkorhatárt (AOW-leeftijd):
| Éves adóköteles jövedelem (bruttó) | Teljes arány |
|---|---|
| € 0 – 38.098 | 19,07% – 35,47% (a születési hónaptól függően) |
| € 38.098 – 75.518 | 36,97% |
| € 75.518+ | 49,50% |
Ön 2024 előtt betöltötte az állami nyugdíjkorhatárt (AOW-leeftijd):
| Éves adóköteles jövedelem (bruttó) | Teljes arány |
|---|---|
| € 0 – 40.021 | 19,07% |
| € 40.021 – 75.518 | 36,97% |
| € 75.518+ | 49,50% |
Az ezt megelőző években:
2022-as adatok
| Éves adóköteles jövedelem (bruttó) | Teljes arány |
| € 0 – 69.399 | 37,07% |
| € 69.399+ | 49,50% |
2021-as adatok
| Éves adóköteles jövedelem (bruttó) | Teljes arány |
| € 0 – 68.508 | 37,10% |
| € 68.508+ | 49,50% |
2020-as adatok
| Éves adóköteles jövedelem (bruttó) | Teljes arány |
|---|---|
| € 0 – 20.711 | 36,65% |
| € 20.712 – 68.507 | 38,10% |
| € 68.508+ | 51,75% |
2019-es adatok
| Éves adóköteles jövedelem (bruttó) | Teljes arány |
|---|---|
| € 0 – 20.384 | 36,65% |
| € 20.385 – 34.300 | 38,10% |
| € 34.301 – 68.507 | 38,10% |
| € 68.508+ | 51,75% |
2018-as adatok
| Éves adóköteles jövedelem (bruttó) | Teljes arány |
|---|---|
| € 0 – 20.142 | 36,55%* |
| € 20.143 – 33.994 | 40,85%* |
| € 33.995 – 68.507 | 40,85% |
| € 68.507+ | 51,95% |
Box 1 jövedelemnek számít:
- Munkahelytől vagy munkaviszonyból származó bér.
- Vállalkozásából származó bevétel.
- Jövedelem szabadúszóként, művészként, gyermekfelügyelőként vagy hivatásos sportolóként.
- Nyugdíjból és juttatásokból származó bevétel.
- Jutalmak, például borravalók.
- Külföldi jövedelem.
Box 1 adókedvezmények:
- Lakástulajdonlási költségek levonhatóak.
- Bevételi kiadások, például járadékdíjak.
- Eltartási és egyéb tartási kötelezettségek.
- Konkrét orvosi költségek.
- Ideiglenes tartózkodás súlyosan fogyatékosok otthonában.
- Tandíj és egyéb tanulmányi költségek.
- Műemléki műemlék épület karbantartása.
- Lemondott kockázati tőke.
Box 2: KFT- ből származó hasznok:
A Box 2 egy jelentős kamatot inkasszáló vagy egy korlátolt felelősségű társaságban való minimum 5%- os résszel rendelkező személyre érvényes. 2022-ben a Box 2-ben szereplő jövedelem 26,90%-kal adózott, mind 2022-ben és 2021-ben is. 2020-ban ez 26,25%, 2018-ban és 2019-ben pedig 25%-kal adóztak a Box 2-ben szereplő jövedelmek.
Box 2 jövedelemnek számít:
- Rendszeres juttatások, például osztalék.
- Tőkenyereség, például részvények nyeresége.
Box 3: vagyontárgyak és megtakarítások
A Box 3 adó a megtakarításokra és befektetésekre érvényes. Ennek felmérése minden év Január 1- én történik és a vagyonából az adósságait levonva határozódik meg. (nettó tőkeérték) Mindenkinek jár egy bizonyos adómentes tőke (heffingsvrij vermogen)
2023 évi adómentes tőkeösszegek
2023-ban magánszemélyként legfeljebb 57 000 euró értékű vagyonnal rendelkezhet, párként pedig 114 000 euró értékben, anélkül, hogy adót kellene fizetni.
2022 évi adómentes tőkeösszegek
2022-ben magánszemélyként legfeljebb 50 650 euró, párként pedig 101 300 euró értékű vagyonod lehet adózás nélkül.
2021 évi adómentes tőkeösszegek
2021-ben magánszemélyként legfeljebb 50 000 euró értékű vagyonnal rendelkezhet, párként pedig 100 000 euró értékű vagyont, anélkül, hogy adót kellene fizetni.
2020 évi adómentes tőkeösszegek
2020-ban magánszemélyként legfeljebb 30 846 euró, házaspárként pedig 61 692 euró értékű vagyonod lehet adózás nélkül.
2019 évi adómentes tőkeösszegek
2019-ben magánszemélyként legfeljebb 30 360 euró, házaspárként pedig 60 720 euró értékű vagyonod lehet adózás nélkül.
2018 évi adómentes tőkeösszegek
2018-ban magánszemélyként legfeljebb 30 000 euró értékű vagyonnal rendelkezhet, párként pedig 60 000 euró értékű vagyont, anélkül, hogy adót kellene fizetni.
Ha a nyugdíjkorhatár felett van, akkor ezek az értékek magasabbak.
Az adó meghatározása tőke függvényében:
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2023-ra vonatkozó számítások 2023 februárjától állnak rendelkezésre.
2022- től kezdődően az adómentes tőkét meghaladva három adóküszöb van meghatározva:
| Value assets | Percentage 0,03% | Percentage 5,69% | % average return |
|---|---|---|---|
| up to € 50.651 | 67% | 33% | 1,818% |
| € 50.651 – € 962.351 | 21% | 79% | 4,366% |
| € 962.351+ | 0% | 100% | 5,53% |
Box 3 vagyonnak számít:
- Részvények és részvények.
- Banki és megtakarítási számlák.
- Második lakás vagy befektetési célú ingatlan.
- Alapbiztosítási kötvény (ha nem kapcsolódik saját lakhelyhez).
Box 3 felmentések:
- Az ingatlan, amelyben laksz (ha a tulajdonosod).
- Ingó vagyontárgyak, például bútorok, műalkotások vagy autók (kivéve, ha befektetésről van szó).
- Bizonyos típusú biztosítás.
- Erdőkbe, természetbe vagy bizonyos zöld, társadalmi, etikai, kulturális vagy startup projektekbe történő befektetés.
A 30%-os kedvezmény (ruling):
A 30%-os visszatérítési határozat adókedvezményt jelent bizonyos külföldön tartózkodó alkalmazottak számára Hollandiában. A legjelentősebb előny, hogy a bruttó holland fizetésének adóalapja 100%-ról 70%-ra csökken. Tehát a béred 30%-a adómentes. További információért látogasson el a 30%-os ruling oldalra.
Nem rezidens holland adók:
Amennyiben más országból származó jövedelemmel rendelkezik vagy az ország határain kívül él és Holland jövedelemmel rendelkezik, akkor valószínüleg ki kell töltenie az éves Holland adóbevallását. Ha egy éven belül Hollandiába költözik, vagy el innen, akkor jo döntés lehet kitölteni egy adóbevallást, mivel jelentős adóvisszatérítésre lehet jogosult.
Adópartnerség és Szabályok Hollandiában
A Belastingdienst széles skálával rendelkezik az adópartnerség (fiscaal partner) meghatározásával kapcsolatosan. Ez leggyakrabban egy házastárs, de lehet bárki, akivel regisztrált partnerségben van vagy csak egyszerűen párkapcsolatban él.
Általános és munkáltatói adókedvezmények:
Hollandiában minden adófizető jogosult az általános adójóváírásra (algemene heffingskorting), és minden dolgozó személy jogosult a munkaadó-jóváírásra (arbeidskorting vagy loonheffingskorting). Mindkét holland adójóváírást a munkáltatója számítja ki és írja jóvá a fizetése utáni adóegyenlegében, így nem kell semmit tennie, hogy megkapja. Ha magánvállalkozó, akkor az adójóváírást az éves adóbevallás kitöltésekor számítják ki.
Az adójóváírás értéke attól függ, hogy mennyit keres, és a bevétel növekedésével csökken:
Nyugdíjkorhatár alatt 2023-ban:
| Adóköteles jövedelem | Általános adókedvezmény |
| € 0 – € 22.261 | € 3.070 |
| € 22.261 – € 73.031 | € 3.070 – 6,095% x (adóköteles jövedelem – € 22.660) |
| € 73.031 | € 0 |
Egyéb Holland adó kedvezmények (toeslagen):
- – Egészségügyi juttatások (zorgtoeslag)
- - Lakbér kedvezmények (huurtoeslag)
- - Munkanélküli segély (WW uitkering)
- - Gyereknevelési kedvezmények
Egyéb adóformák Hollandiában
Sok más direkt és indirekt Adó létezik Hollandiában. Ezek közé számíthatjuk:
Import adó:
Külföldről importált javakra róható ki. A mennyiség a javak értékétől és attól függ, hogy magánszemély vagy vállalkozás kapja. Ha magánszemély és 45 Eurót meghaladó értékű javakat kap az országon kívülrő, akkor minimum 2,5% vámot illetve BTW- t kell fizetnie. Ez internetes vásárlásokra is érvényes.
Gépjármű adó (motorrijtuigbelasting):
Ezt az adót gépjármű importálása és névre vétele után köteles befizetni. Az összeg függ a jármű típusátol (személyautó, kisteherautó, motorbicikli, teherautó stb.), súly és üzemanyagtípustól. A dízel autókra jelentősen nagyobb adót rónak ki a benzines társaikhoz képest, míg a hibrid vagy teljesen elektromos autókra jelentős adó kedvezmény vagy felmentés vonatkozik.
Öröklési adó (erfbelasting):
Abban az esetben érvényes, ha az elhunyt hollandiai ingatlanokkal és pénzügyekkel rendelkezett.
Ajándék adó (schenkbelasting):
Bármire vonatkozik, amit ajándékba kap egy Holland lakostól.
Vállalati adó (vennootschapsbelasting):
Hollandiában tevékenykedő vagy határon túli, de Hollandiából származó jövedelemmel rendelkező vállalatokra érvényes.
Transzferadó (overdrachtsbelasting):
Az átruházási illetéket a vevőnek ingatlan vagy vállalkozás vásárlásakor kell megfizetnie. Az átruházási illeték legelterjedtebb formája akkor érvényes, ha valaki házat vagy lakást vásárol, amelynek mértéke jelenleg az ingatlan értékének 2%-a. 2021. január 1-től nem kell transzferadót fizetniük azoknak a 18-35 év közöttieknek, akik Hollandiában vásárolják meg első ingatlanukat. 2023-tól ennek az első ingatlannak a költségei nem haladhatják meg a 440 000 eurót.
Szerencsejáték adó (kansspelbelasting):
2023-ban bármilyen szerencsejátékon nyert 449 Eurót meghaladó összeg 29,5%- al adózandó.
Holland adóbírságok
2015 Július 1- el kezdődően a Holland adó hivatal megnövelte a be nem vallott jövedelem esetén kiróható büntetés mennyiségét. Az eltitkolt jövedelem, vagyon vagy örökség önkéntes bejelentéséért kiszabott büntetés 30-ról 75%-ra emelkedett. A Belastingdienst által felfedezett rejtett bevételt akár 300%-os bírság is fenyegeti. 2018-tól azonban a be nem jelentett megtakarítási és befektetési bevétellel rendelkező adózók számára már nem lehetséges az önkéntes közzététel.
Holland jövedelem kalkulátor
A nettó fizetés kiszámításához nézze meg a Blue Umbrella jövedelemkalkulátort.
