A holland adószezon hivatalosan március 1-jén kezdődik, a személyi jövedelemadó-bevallások benyújtásának határideje pedig május 1-je. Általában az előző naptári év jövedelme után kell bevallást készíteni, tehát 2025-ben a 2024-es jövedelmed után adózol. Ha 2024-ben költöztél Hollandiába, vagy elhagytad az országot, akkor a benyújtási határidő 2025. július 1-jéig meghosszabbodik.
Szükséges-e adóbevallást benyújtanod?
Röviden: igen! A holland adóhatóság („Belastingdienst”) külön kérheti adóbevallás benyújtását e-mailben vagy postán (híres kék borítékban), amely a következőt tartalmazza: „U moet een aangifte inkomstenbelasting doen” (Be kell nyújtania személyi jövedelemadó-bevallását)
A hollandiai adóbevallás benyújtásához az alábbi lépéseket kell követned:
1. DigiD hozzáférés létrehozása
A DigiD a holland kormánnyal való digitális ügyintézéshez szükséges. Ha még nincs DigiD-d, igényelj egyet a digid.nl oldalon.
2. Gyűjtsd össze a szükséges dokumentumokat
Készítsd elő:
- éves jövedelemigazolást („jaaropgave”) a munkaadód(k)tól;
- további jövedelmek, vagyonok, levonások adatait;
- jelzáloghitel adatait, ha van;
- levonható kiadások igazolásait (például egészségügyi kiadások, jótékonysági adományok).
3. Jelentkezz be az adóhatóság („Belastingdienst”) weboldalára
A bevallás benyújtása a Mijn Belastingdienst felületen történik DigiD-vel való bejelentkezés után.
4. További adatok megadása
Ha külföldről származó jövedelmed, vállalkozói jövedelmed van, különleges adólevonásokat érvényesítenél vagy pénzügyi adatokkal rendelkezel, azokat manuálisan kell feltüntetned.
5. Adóbevallás beküldése
Nyújtsd be a bevallásod a május 1-i (vagy július 1-i) határidőig, vagy kérj hosszabbítást.
6. Fordulj szakértőhöz szükség esetén
A holland adótörvények bonyolultak lehetnek, különösen külföldiek számára. Ha kérdésed van a kettős adóztatásról, nem rezidens státuszról vagy egyéb adólevonásokról, érdemes szakértő tanácsát kérned.
A holland adórendszer három doboza
Hollandiában három kategóriában („box”) adóztatják a jövedelmeket:
Box 1: 36,97% – 49,5%-os adókulcs
Ide tartozik a munkaviszonyból és vállalkozásból származó jövedelem, saját lakás után járó kedvezmények, rendszeres kifizetések és egyéb személyi jövedelmek. Az adó progresszív: minél többet keresel, annál többet fizetsz. A legmagasabb, 49,5%-os adókulcs 75.518 euró feletti éves jövedelemnél indul (2024-ben).
Leggyakoribb levonások:
- Saját lakás jelzálogkamatának levonása
- Biztosító által nem fedezett egészségügyi kiadások
- Volt házastársnak fizetett tartásdíj
- Vállalkozói kedvezmények
Box 2: 24,5% – 33%-os adókulcs
Ide tartozik a jelentős részesedésű vállalkozásokból származó jövedelem („aanmerkelijk belang”). Jelentős részesedésnek számít, ha legalább 5%-os részesedésed van egy társaságban. Ide tartoznak például a jelentős részesedésű részvények eladásából származó nyereségek vagy osztalékok.
Box 3: 36%-os adókulcs
Itt adóznak a megtakarításokból és befektetésekből származó jövedelmek. A tényleges hozam helyett egy becsült („fikciós”) hozam után számítják az adót.
A 2024-es adóévre vonatkozó fikciós hozamok:
- Bankbetétek: 1,44%
- Befektetések és egyéb vagyon: 6,04%
- Tartozások (negatív hozam): 2,61%
Csak akkor kell adót fizetni, ha az eszközök és tartozások nettó értéke meghaladja az adómentes küszöböt (2024-ben: egy főre 57.000 euró, házaspároknál 114.000 euró).
Legfrissebb fejlemények a Box 3-ban
A holland Legfelsőbb Bíróság („Hoge Raad”) 2021 végén kimondta, hogy a Box 3 rendszer sérti az Emberi Jogok Európai Egyezményét. Ezért 2023-tól bevezették a „megtakarítási variánst” („spaarvariant”). 2024. június 6-án a bíróság úgy döntött, hogy ez is sérti az egyezményt, így 2025 közepétől fellebbezni lehet, ha a tényleges hozam kisebb, mint a fikciós hozam.
Figyelj a határidőkre, mert csak a végleges adómegállapítás kézhezvételétől számított hat héten belül lehet fellebbezni.
2028-tól várhatóan új, tényleges hozam-alapú Box 3 rendszert vezetnek be.
