A Hollandiában ZZP-ers néven ismert szabadúszók (zelfstandige zonder personeel) önálló külföldi – vagy Holland vállalkozók, akik nincsenek elkötelezve hosszú távra egyetlen munkáltatóval sem. A szabadúszó vállalkozás Hollandiában leggyakoribb üzleti struktúrája az „eenmanszaak” (egyszemélyes vállalkozás).
Íme egy áttekintés azokról a dolgokról, amelyekkel tisztában kell lennie amennyiben szabadúszói vállalkozást szeretne indítani Hollandiában:
Hogyan válhat szabadúszóvá Hollandiában
A szabadúszók csábító rugalmassága, és az, hogy önmaguknak dolgozhatnak rengeteg lehetőséget teremthet, azonban számos adminisztratív kérdés/ probléma merülhet fel, amit önmaguknak kell orvosolniuk. Ezek:
- Tartózkodási engedély
- Cégbejegyzés (Üzleti regisztráció)
- Adók és BTW (vagy VAT, magyarul ÁFA)
- Adminisztráció
- Munkaügyi kapcsolatok meghatározása az ügyfelekkel
- Biztosítás és nyugdíj
- Üzleti terv és egyéb kérdések
Tartózkodási engedély
Ahhoz, hogy egy ilyen folyamatot elindíthasson, meg kell győződnie arról, hogy érvényes tartózkodási engedéllyel rendelkezik, amely lehetővé teszi, hogy Hollandiában éljen és dolgozzon.
Regisztrálja vállalkozását a KvK-nál
A szabadúszóvá válás első adminisztratív lépése az, hogy regisztrálja új vállalkozását a Holland kereskedelmi kamaránál (Kamer van Koophandel vagy KvK).
Szabadúszóként nincs meghatározott jogi formája, ezért önnek kell választania egy jogi formát a vállalkozásának. A választása függ az Ön jogi és pénzügyi preferenciáitól.
A nagy forgalmú szabadúszók és/ vagy a befektetők választhatnak egy BV-t (Beslooten Venootschaap, korlátolt felelősségű társaság), azonban ezek több pénzügyi és adminisztratív erőforrást igényelnek. Azok a szabadúszók, akik együtt dolgoznak, választhatnak egy VOF-ot (Vennootschap Onder Firma, általános partnerség).
Másodsorban jelen van az „eenmanszaak” (egyéni vállalkozó vagy egyszemélyes vállalkozás), a legelterjedtebb jogi struktúra, amelyet a szabadúszók Hollandiában használnak. Íme egy áttekintés az összes hollandiai üzleti struktúráról:
„Eenmanszaak” regisztrálása
Elsőszöris ki kell töltenie az „eenmanszaak” űrlapot a KvK honlapján. Az összes jogi struktúra formanyomtatványa Angol és Holland nyelven is elérhető.
Számítógépen is kitöltheti az űrlapot, majd mindkét nyelven kinyomtathatja. A szabad szöveges mezőkbe beírt információkat, például üzleti tevékenységének leírását, kötelező képpen le kell fordítani Holland nyelvre.
Miután elkészült az űrlap, ütemezzen be egy találkozót és látogassa meg a helyi KvK-t a kinevezési oldalon (afspraak maken).
A KvK-hoz szükséges:
- A kitöltött űrlap.
- Vállalkozásának címe és elérhetősége (adott esetben a bérleti szerződés).
- Érvényes azonosító okmány (útlevél, tartózkodási engedély vagy Holland vezetői engedély).
- 50€ érték befizetése. (2019-es adat)
Lehetőség van a már létező cégnevek ellenőrzésére a KvK keresőoldalán, ami Holland nyelven fog megjelenni. Fontos, hogy több nevet is regisztrálhat egyszerre.
Regisztrálás után Ön egy, a vállalkozásához kapcsolódó KvK számot kap. Ezt a számot a vállalat összes számláján és kimenő postáin fel kell tüntetni.
Felelősség egy „eenmanszaakkal”
Nagyon fontos megjegyezni, hogy egy „eenmanszaak” esetében nincs különbség a magán és az üzleti vagyon között. Ez azt jelenti, hogy a vállalatának adósságait, a hitelezők jogosan követelhetik a magántulajdonából. Ezért elengedhetetlen, hogy készen álljon az üzleti tevékenységének felelősségteljes kezelésére. Ajánlatos az adminisztráció fenntartásához egy jó adótanácsadót keresni. Ez az egyik legjobb módja annak, hogy elkerülhessük a felmerülő problémákat. Adó és adminisztrációs segítségért nézze meg a “külföldöni- barát” adótanácsadók és könyvelők listáját.
Holland adók és a BTW szabadúszók számára
A KvK-nál történő regisztrációkor ajánlott rákérdezni és regisztrálni a „Belastingdienst”-el (Holland adóhivatal), amely BTW számot ad ki (VAT-szám, ÁFA-szám).
A Holland adóhivatal minden Hollandiában értékesített termékre és szolgáltatásra adót vet ki. Ez úgy szokott történni, hogy minden vállalkozástól megkövetelik a BTW adó (általában 21% -ot) hozzáadását az értékesítésükhöz.
Ezután az adóhivatal évente négy alkalommal gyűjti össze ezt az adót a ÁFA-nyilatkozat (BTW aangifte) útján. Ha szabadúszó üzleti tevékenységet folytat, akkor az adóhivatal számára is gyűjt.
Mit jelent a BTW szabadúszók számára?
• Amikor szolgáltatásait vagy termékeit ügyfeleinek számlázza, további 21 százalékos BTW-adót kell hozzáadnia a díjaihoz. Ezt a többletköltséget félre kell tenni, mivel a következő hónapokban ki kell fizetni az adóhivatalnak.
• Minden negyedévben Önnek (vagy könyvelőjének) ki kell számítania az ÁFA-bevallását, és az összegyűjtött BTW-t át kell adnia az adóhivatalnak.
• A BTW-t levonhatja az üzleti tevékenységből eredő kiadásokból. Ilyenek például az anyagok, a szállítási költségek vagy a berendezések költségei.
• A kisvállalkozói rendszer (kleineondernemersregeling) alatt, ha évente 1,883€ Áfa gyűl össze levonások után, akkor kevesebbet vagy egyáltalán nem kell fizetnie BTW-t a Belastingdienstnek.
• Ha nem nyújtja be időben a ÁFA- nyilatkozatot, vagy ha a befizetés késedelmes, akkor bírságot rónak ki.
Szabadúszó és jövedelemadó-bevallása
Az éves jövedelemadó- bevallása kissé bonyolultabb, ha Ön egy szabadúszó, mint egy alkalmazott esetében, mivel önállóan kell kiszámítania a befizetendő adóját. Ezért ajánlott egy jó könyvelőt alkalmazni.
Adókedvezmények az új vállalkozások számára
Pozitívum, hogy több adókedvezmény is létezik, amelyek együttesen az „ondernemersaftrek” (vállalkozói levonás) néven ismertek, amelyek elérhetőek az új vállalkozások számára az első néhány évben.
Üzleti vonatkozású levonások
Önálló vállalkozóként az éves jövedelméből is leírathatja a munkával kapcsolatos költségeket. Ez magába foglalja az anyagokat és a berendezéseket, az utazási és tanulmányi költségeket, az Ön üzleti tevékenységéhez kapcsolódó szolgáltatásokat, a munkaterület költségeit vagy a bérleti díj egy részét, ha otthon dolgozik.
Szabadúszó adminisztráció
Szabadúszóként fenn kell tartania a saját adminisztrációját. Ez nem csak a számlákra, hanem a munkaórák nyilvántartására is vonatkozik.
Az órák nyomon követése fontos, mert jogosult lehet bizonyos adókedvezményekre. Például ahhoz, hogy a „zelfstandigenaftrek”- re (magántulajdonban lévő vállalati tulajdonjogi támogatás) jogosult legyen, a szabadúszóknak évente legalább 1,225 órát kell dolgozniuk új vállalatukban.
Határozza meg az ügyfeleivel való kapcsolatot
A munkaügyi kapcsolatok kérdése a közelmúltban jogszabályi változásokon ment keresztül. A munkaügyi kapcsolatok azért fontosak, mert a Holland adóhivatal őket használja annak érdekében, hogy megállapítható legyen, hogy a szabadúszó független-e vagy sem. Ha egy szabadúszóról úgy gondolják, hogy túlságosan függ az ügyféltől, akkor a Holland adóhivatal határozhat a szabadúszó fölött, hogy fizetett munkahelyre kerüljön.
A Holland adóhivatalnak tudnia kell a munkakapcsolat jellegét, hogy meghatározza azt, hogy az ügyfél és a szabadúszó közül ki az, aki pénzügyi felelősséggel tartozik a szabadúszó társadalombiztosításáért, gondolva ilyenkor a munkanélküli ellátásokra vagy a nyugdíjjárulékokra.
Régi rendszer: VAR (Verklaring Arbeidsrelatie)
Korábban a szabadúszónak munkaszolgálati nyilatkozatot kellett kérniük az adóhivataltól. Az adóhivatal ezután a VAR négy típusának egyikét rendelte hozzá:
- VAR-loon (arbeidsrelatie-loon uit dienstbetrekking)
- VAR-sor (az arbeidsrelatie-resultaat uit overige werkzaamheden)
- VAR-wuo (arbeidsrelatie-winst uit onderneming)
- VAR-dga (a render-van-vennootschap felújítása).
Ez a rendszer számos hátránnyal rendelkezett, mivel a vállalatok arra használták, hogy elkerüljék a társadalombiztosítási díjak kifizetését a szabadúszók számára, akik ténylegesen alkalmazottak voltak. A szabadúszók gyakran nem értettek egyet a szituációjukkal, mivel befolyásolta a foglalkoztathatóságukat, és egyes megállapodások csak az ügyfelet védték, nem pedig a vállalkozót.
2016. május 1-jétől már nem lehetséges a VAR kérése.
Új rendszer: DBA modell szerződések
2016. május 1-jén a Holland VAR rendszer helyét egy újfajta modellszerződés (modelovereenkomsten) vette át.
A DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) néven ismert új szabályozási törvény értelmében a szabadúszók és ügyfeleik szerződést írnak alá, amelyben munkakapcsolatuk konkrétan meg van határozva.
A Holland adóhivatal honlapja általános és egyéni munkaszerződésekre, valamint ágazatokra és szakmákra vonatkozó sablonszerződéseket is kínál. A szerződések (Holland nyelven) megtalálhatóak a „Belastingdienst” keresőoldalon. A sablonszerződések megtalálásához a következő adatokat kell beírnia:
- Doelgroep: Ondernemer
- Onderwerp: Modelovereenkomsten
- Belastingjaar: Jaaronafhankelijk
Minden szerződési sablonnak egyértelmű magyarázata van arra, hogy mely szakmákhoz és helyzetekhez kell és lehet őket használni. Ezek a szerződések ingyenesek mind az ügyfél, mind a szabadúszó számára, és részben testre szabhatók.
Az új rendszer alapvető célja ugyanaz, mint a VAR-nak volt. A minta szerződés megegyezésével az ügyfélnek és a vállalkozónak tisztázniuk kell, hogy ki fog felelni a szabadúszó társadalom biztosítási díjainak kifizetéséért, ha van ilyen.
Átmeneti időszak
2016. május 1-jétől a Holland kormány létrehozott egy egyéves átmeneti időszakot, ami alatt a szabadúszók és az ügyfelek időt és rugalmasságot biztosíthatnak a megállapodások kiigazítására, anélkül, hogy a kormány bármilyen módon beleszólna az ügybe. Kivételt tesz a kormány akkor, ha csalásokról van szó. 2017. május 1-től kezdődően a Holland adóhivatal figyelemmel kíséri a szerződéseket.
Váltás VAR-ról szerződésekre
Ha 2014-es vagy 2015- ös VAR- ral rendelkezik, de ugyanazt a munkát folytatja, ugyanazokkal az ügyfelekkel, ugyanazon feltételek mellett, akkor továbbra is használhatja azt 2016-ban. Ha jelen esetben nem rendelkezik VAR- ral, akkor egy új modellszerződést kell használnia.
Készítse el saját modellszerződését
Lehetőség adódik saját modellszerződés létrehozására is. A szabadúszóval vagy a ZZP’errel kötött szerződés megkötése előtt, annak érdekében, hogy az adott modell szerződést elfogadhassák, jóváhagyás érdekében tovább kell küldeni a Belastingdienstnek.
Az ügyfélnek és a vállalkozónak nem szükséges benyújtania a modell szerződést a Holland adóhivatalhoz, habár hivatalos szerződés, avagy jóváhagyott szerződés előnye az, hogy garantálja, hogy az ügyfél nem lesz felelősségre vonva a bérköltségekért és a járulékokért.
Biztosítás és nyugdíj a szabadúszók számára
Szabadúszóként ajánlott jövedelembiztosítást váltani esetleges megbetegedés, sérülés vagy munkanélküliség esetére. Azonban nem minden szabadúszó képes megfizetni ezt.
A fedezet drága lehet, de hasznos, ha nem teljesen biztos abban, hogy az év folyamatosan jövedelmező lesz.
Szabadúszóként fontos, hogy felelősséget vállaljon a saját nyugdíjáért, mivel a nyugdíjazásához az egyetlen hozzájárulási fizetési forma az Ön által félretett összeg.
Hosszú távon gondolkodva ajánlott utána keresni egy olyan Holland nyugdíjrendszert, kollektív nyugdíjpénztárt, amelyhez csatlakozhat (2. pillér), vagy egy egyedi nyugdíjterméket kiválasztani, amelybe bele tud fektetni (3. pillér).
Üzleti terv és egyéb kérdések
Végül, de nem utolsó sorban, amennyiben Ön arra szánja el magát, hogy a saját főnöke legyen, elengedhetetlen, hogy összeállítson egy üzleti tervet és stratégiát az ügyfelek megtalálásához és a szolgáltatások népszerűsítéséhez. Ez magába foglalhatja egy weboldal létrehozását, esetleges események látogatását vagy reklámba való befektetést. Hosszú távon ajánlott a Holland nyelv elsajátítása is!
